英国：新的信托监管服务及其对您的影响

英国税务及海关总署（HMRC）颁布了新立法，并于 2020 年 10 月 6 日生效。该立法由 2017 年《反洗钱、恐怖主义融资和资金转移条例》引入，要求所有英国的明示信托和一些非英国的明示信托在 HMRC 管理的线上登记册注册。

HMRC 已向所有英国明示信托、应税和非应税的机构开通信托注册服务 (TRS)，除非机构已明确被排除在外，否则均应注册。

这些新法规的引入是为了履行新的反洗钱规定。

被排除在外的信托包括：

·         身亡时确立的遗产管理和信托，前提是他们持有资产不足 2 年。

·         持有在身亡时支付的人寿保单的信托。

·         为受托人和受益人系同一人时所持有资产设立的信托（共同所有权信托）

·         在英国注册为慈善机构的信托。

·         在英国注册的退休金信托。

·         受益人为残疾人的信托

·         在 2020 年 10 月 6 日之前设立的试点信托，且持有资产总价值不超过 100 英镑。

·         由立法或法院命令设立的信托

·         持有未成年人银行账户的信托

·         根据已故父/母的遗嘱为 18 至 25 岁丧亲的儿童和成年人设立的信托。

·         在欧洲经济区 (EEA) 登记处注册的信托。

现在必须注册的非英国信托机构如下：

·         与英国有关人员有业务关系的非英国信托，其中至少有一名受托人为英国居民。

·         具有专属税号 (UTR) 并承担英国纳税义务的非英国信托。

·         在 2022 年 10 月 6 日或之后购得英国土地或物业的非英国信托。

对于非英国信托，如果所有受托人均为非英国居民，没有英国纳税义务，且该信托不直接在英国持有土地或物业，则无须注册。

在 2020 年 10 月 6 日或之后设立的非应税信托

必须在 90 天内或 2022 年 9 月 1 日注册（以较晚日期为准）。

在 2021 年 4 月 6 日或之后设立的应税信托必须在具纳税义务后的 90 天内或 2022 年 9 月 1 日（以较晚日期为准）注册。

在 2021 年 4 月 6 日之前设立的应税信托必须在具纳税义务后的纳税年度结束后的 1 月 31 日之前注册。

除注册外，若信托或所有权详情有任何变更，非应税信托必须在 90 天内通知 HMRC。

应税信托还必须在纳税年度结束后的 1 月 31 日之前声明信托的所有详情均为最新信息，该声明每年进行一次。如上所述，应税信托还必须在发生变更后的 90 天内将变更通知 HMRC。

首次未注册或逾期注册的违规行为将不会处罚，若受托人故意不注册，则将被处以 5000 英镑的罚款。

未及时更新 TRS 上的信息也作同等处理。